代理记账服务费含税的税务筹划策略

一、纳税人身份选择

1. 小规模纳税人：
• 优势：季度 30 万免税
• 案例：月费 500 元 ×4=2000 元，全年免税
2. 一般纳税人：
• 优势：进项抵扣
• 案例：年服务费 6000 元，可抵扣进项 339.62 元

二、费用分摊技巧

1. 按月分摊：避免季度超免税额度
2. 服务拆分：将咨询服务单独定价（适用 6% 税率）
3. 预收账款：平衡月度销售额

三、合规节税方法

1. 差额征税：符合条件的代账公司可差额计税
2. 加计抵减：生活服务业可加计 10% 抵减应纳税额
3. 小微企业优惠：年应纳税所得额 300 万以下实际税负 5%